Retener sin comprobante es como no haber retenido
Practicaste la retención, descontaste el valor al proveedor y lo declaraste en el formulario 103. Pero el comprobante de retención nunca se emitió —o se emitió dos semanas después—. Para el SRI, esa retención tiene un problema serio: sin comprobante emitido y entregado a tiempo, el proveedor no puede sustentar su crédito tributario y tu declaración queda expuesta en un cruce de información. La retención es solo la mitad del trabajo; el comprobante es la otra mitad.
El comprobante de retención es el documento que acredita que el impuesto se retuvo y se entregará al SRI. Sin él, el proveedor pagó de más (le descontaron un impuesto que no puede demostrar) y el agente de retención queda con una declaración sin respaldo documental. En 2026, además, las reglas de emisión se volvieron más estrictas.
El comprobante de retención se entrega al proveedor dentro de los 5 días hábiles
Los dos relojes que corren en 2026
Hay dos plazos distintos y confundirlos es el error más común:
- **La retención se practica al pagar o contabilizar**, lo que ocurra primero. No existe un plazo de días para "hacer" la retención: si pagaste o registraste el gasto, la retención ya debió practicarse en ese momento.
- **El comprobante se entrega dentro de los 5 días hábiles** siguientes a la presentación del comprobante de venta del proveedor. Esos 5 días son solo para emitir y entregar el documento, no para decidir si retienes.
Y desde el 1 de enero de 2026 hay una tercera regla: la transmisión inmediata de los comprobantes de venta, retención y documentos complementarios al SRI, dispuesta por las resoluciones 14 y 17 de 2025 (boletín NAC-COM-25-072 del SRI). El modelo anterior, con días de gracia para transmitir, quedó atrás: el comprobante nace y se transmite al instante.
¿Qué pasa si el comprobante se emite tarde? El proveedor pierde el sustento oportuno de su crédito tributario, la transacción queda visible en los cruces automáticos del SRI sin su respaldo, y el agente de retención se expone a sanciones por incumplimiento de deberes formales. Un comprobante tardío no es un detalle administrativo: es una contingencia tributaria.
El circuito correcto, paso a paso
- **Al pagar o contabilizar, retén.** Aplica el porcentaje vigente según el concepto y descuenta el valor en ese mismo momento.
- **Emite el comprobante de inmediato.** Con la transmisión inmediata vigente, emitir y transmitir ocurren juntos: el comprobante debe tener la misma fecha de emisión y transmisión.
- **Entrégalo al proveedor dentro de los 5 días hábiles.** Contados desde que presentó su comprobante de venta. Guarda la constancia de entrega.
- **Declara en el formulario 103.** Lo retenido en el mes se declara y se paga según tu calendario tributario.
Si tu sistema de facturación todavía trabaja con lotes al final del día o de la semana, es momento de actualizarlo: en 2026 el SRI ve cada comprobante en el momento en que nace.
Cuando el comprobante sale solo
El riesgo está en los procesos manuales: alguien retiene en el pago pero "el comprobante lo hacemos mañana", y mañana se vuelve la próxima semana. Ekicont emite el comprobante de retención en el momento de la transacción, lo transmite al SRI de inmediato y lo deja disponible para el proveedor dentro del plazo, además de consolidar todo para el formulario 103. La contabilidad, por fin para todos.
Los plazos tributarios no negocian: o se cumplen o se pagan. Si tus comprobantes de retención todavía dependen de la memoria de alguien, en ekicont.com puedes automatizarlos hoy.