El impuesto que llega sin avisar
Cada año se repite la misma escena: el negocio cierra diciembre, el contador suma, y aparece un impuesto a la renta que nadie había previsto. No es que el impuesto sea una sorpresa de la ley: es que nadie lo proyectó. La utilidad se fue acumulando mes a mes, los gastos deducibles quedaron sin comprobante válido y las retenciones que los clientes practicaron durante el año quedaron en una carpeta sin sumar. En marzo o abril, con la declaración encima, ya no hay nada que corregir: solo pagar.
Proyectar el impuesto antes del 31 de diciembre cambia esa escena por completo. Con once meses reales y una estimación prudente de diciembre, el negocio ya puede estimar su base imponible: ingresos gravados menos costos y gastos deducibles. Y con esa base, el impuesto deja de ser un misterio y se convierte en un número con el que se puede planificar: reservar el pago, ordenar los comprobantes que faltan y, si corresponde, adelantar gastos deducibles que de otro modo quedarían para el año siguiente.
Proyecta tu impuesto antes del 31 de diciembre: sin sorpresas en marzo y abril
Las cifras que definen tu cierre
Las reglas de 2026 son claras y conviene tenerlas a mano. Las sociedades tributan con una tarifa general del 25% sobre su base imponible. Las personas naturales con negocio aplican la tabla progresiva del 5% al 37%, con una fracción básica desgravada de $12.208 para 2026, según la resolución NAC-DGERCGC25-00000043 del SRI. La declaración del ejercicio 2026 se presenta en marzo de 2027 para las personas naturales y en abril de 2027 para las sociedades, entre el 10 y el 28 según el noveno dígito del RUC.
Un ejemplo pone los números en su sitio. Una sociedad que proyecta una utilidad anual de $40.000 calcula un impuesto del 25%, es decir, $10.000. Si durante el año sus clientes le retuvieron $2.400 y tiene los comprobantes de retención, ese valor actúa como crédito tributario: el impuesto a pagar baja a $7.600. Pero si esos comprobantes no están registrados, la sociedad paga los $10.000 completos. La diferencia no es un beneficio: es plata que ya pagó y que no recuperó por desorden.
Tres revisiones antes de que se acabe el año
La primera revisión es de gastos deducibles: todo gasto que se resta de la base debe estar sustentado en un comprobante de venta válido y corresponder al giro del negocio. Los gastos sin comprobante, los personales y los que no tienen relación con la actividad no son deducibles, y restarlos es exponerse a una glosa. La segunda revisión es de ingresos: lo facturado debe coincidir con lo declarado mes a mes, porque una diferencia entre facturación y declaraciones es lo primero que detecta un cruce del SRI. La tercera revisión es de retenciones: juntar todos los comprobantes de retención recibidos en el año y verificar que estén reportados, porque cada uno es un anticipo del impuesto final.
Hay un cuarto punto que muchos pasan por alto: la conciliación tributaria. El resultado contable no es la base imponible: hay que sumar los gastos no deducibles, restar los ingresos exentos y aplicar las deducciones adicionales que correspondan. Hacer esa conciliación en diciembre, con tiempo, permite decidir con cifras reales; hacerla en marzo, contra el plazo, solo permite copiar el resultado.
Cuando la proyección sale sola
La parte difícil de proyectar no es la fórmula, sino tener los números ordenados: ingresos facturados, gastos con comprobante, retenciones recibidas y resultado contable al día. Ekicont mantiene ese orden desde la operación real, así que la proyección de cierre no empieza desde cero: estima, concilia y reserva, en lugar de reconstruir el año en una semana.
Antes del 31 de diciembre, estima tu utilidad anual, revisa tus gastos deducibles con comprobante válido y junta tus comprobantes de retención. El impuesto de marzo y abril se decide en diciembre. En ekicont.com puedes empezar.